Posts in category: Uzņēmuma jaunumi

Šoreiz seši soļi, kuri Jums kā uzņēmējam noderēs praktiskā darbā ar pircējiem (debitoriem), lai nepieļautu situāciju, kad parādi nav atgūstami un kļūst par Jūsu uzņēmuma ienākuma nodokļa objektu.

#1 Sagatavojiet sev izdevīgu līgumu

Izstrādājiet sev pieņemamu līguma formu un ar patstāvīgajiem pircējiem – neatkarīgi no citiem apstākļiem – noslēdziet rakstiskus pirkuma pārdevuma līgumus!

Tie kādā nebaltā dienā Jums palīdzēs saprast darījuma pamatnosacījumus – identificēs darījuma partneri, fiksēs saziņas rekvizītus, pilnvarotās personas, noteiks darījuma struktūru un, pats galvenais, naudas saņemšanas nosacījumus un sankcijas pircējam par maksājumu kavējumiem.

Motivējiet pircēju! Paredziet nosacījumus, ja pircējs samaksās pēc darījuma 1-3 dienu laikā, tad piešķirsiet viņam vismaz simbolisku maksājuma atlaidi (parasti 2-3%). Tas ļoti vairos pircēja vēlmi sadarboties ar Jums lielākos apjomos.

Starp citu, savu stāvokli izmantojoši lielveikali mēdz piestādīt no sevis 3% rēķinu, ja vēlēsieties no tiem saņemt apmaksu ātrāk kā 90 dienās. Arī tā gadās…

Ja ir līgums un radīsies kāda strīdus situācija ar pircēju par parāda apmaksu, jebkurš jurists, ko nolīgsiet, lai palīdz atgūt parādu, būs Jums pateicīgs.

#2 Piedāvājiet priekšapmaksas noteikumus

Darbā ar vienreizējiem pircējiem un pasūtītājiem nepieļaujiet pēcmaksas nosacījumus! Vienmēr pirms darījuma izrakstiet avansa rēķinu un sagaidiet tā apmaksu, par to pašrocīgi pārliecinoties. Apskatiet savu bankas kontu, pirms izrakstat pavadzīmi par preci vai rēķinu par pakalpojumiem un izsniedzat attiecīgi preci vai pakalpojumu.

#3 Atgādiniet par apmaksas termiņu

Tuvojoties līgumā noteiktam maksājumu termiņam, parūpējieties, lai pārdošanas menedžeris aizsūta laipnu atgādinājumu pircējam, ka tuvojas apmaksas termiņš – parasti atbildīgajai personai caur SMS vai e-pastu.

#4 Nosūtiet pateicības vārdus

Ja pircējs ir samaksājis laikā, tad parūpējieties, lai pārdošanas menedžeris nosūta tam patiesus pateicības vārdus! Tas ir īpaši svarīgi vismaz sadarbības sākumā, jo rada psiholoģiski patīkamu fonu un sajūtu, ka šis pircējs tiek novērtēts.

#5 Atgādiniet par aizkavēšanos

Ja pircējs nedaudz aizkavē līgumā noteiktos apmaksas termiņus (parasti 3 – 5 dienas), tad parūpējieties, lai pārdošanas menedžeris aizsūta nedaudz tiešāku atgādinājumu pircējam par maksājumu kavējumu, iedodot vēl 2 – 3 dienu papildus termiņu parāda dzēšanai bez kādām soda sankcijām par to. Tas nostrādā, jo parasti šādi kavētāji pēc šāda atgādinājuma 90% gadījumu tūlīt samaksā savus rēķinus.

#6 Mīļi piedraudiet ar inkaso

Ja nenostrādā neviens no augstāk minētajiem paņēmieniem parādu monitoringā un kavējums jau sasniedz vairāk kā mēnesi, tad izsveriet iespēju uzsākt sadarbību ar inkaso kompāniju – vēlams, ar kādu no vietējām, jo tās ir elastīgākas savā pieejā. Ja maksājumu kavējums ieilgst vairāk kā 2 līdz 3 mēnešus, parasti krasi samazinās iespējas šādu parādu atgūt…

Uzņēmēj, esiet atbildīgs darbā ar saviem debitoriem! Tas veicinās Jūsu uzņēmuma ilgstspēju.

Starp citu… Saprotot, ka uzņēmēja īstā stihija ir darījumu slēgšana, mēs saviem klientiem piedāvājam šo parādu monitoringu kā papildus servisu.

P.S. Nākamā reizē uzzināsiet to, kā Jūsu šaubīgie debitoru parādi ietekmē valsts budžetā iemaksājamo Uzņēmuma ienākuma nodokli.

Bieži mums jautā, kā tad īsti novērtēt darījuma partneru uzticamību, lai “neuzrautos” uz PVN uzrēķiniem no VID puses. Kā pasargāt savu biznesu no nejaušas sadarbības ar blēžu firmām?

Nevar noliegt, ka šis tas beidzot ir paveikts arī no valsts iestāžu puses. Piemēram, šobrīd VID ir izveidojis datorizētu uzņēmumu uzticamības vērtējumu, ar kuru caur EDS gan var iepazīties tikai katrs uzņēmums pats par sevi. Vismaz pagaidām par citiem šādu informāciju neiegūsiet.

Tad vēl – ar 2018.gada 1.janvāri reģistrācijas slieksnis VID PVN maksātāju reģistrā ir noteikts 40 000 eiro apmērā. Šāds nosacījums mazina risku, ka PVN maksātāju reģistrā reģistrētos fiktīvi uzņēmumi, proti, tādi, kuriem jau sākotnēji nav nodoma veikt reālu saimniecisko darbību un kurus turpmāk izmantotu PVN izkrāpšanas shēmās.

Tātad slīcēju glābšana joprojām ir pašu rokās, tāpēc ikviens uzņēmējs tiek aicināts veikt savas pārbaudes pēc tamlīdzīga kontrolsaraksta:

Izpētiet datu bāzes

Uzsākot sadarbību ar jaunu darījumu partneri, vismaz pēc publiskajiem reģistriem (www.vid.gov.lv, www.lursoft.lv vai www.firmas.lv; sankcijas.fid.gov.lv; google.lv; sudzibas.lv) pārliecinieties par jaunā darījumu partnera reģistrācijas datu atbilstību Jums uzrādītajam, tā nomaksāto nodokļu apjomu valsts budžetā, tā darbinieku skaitu un nodotā gada pārskata rādītājiem.

Bieži vien aizdomīgās firmas pastāv līdz pirmajai pārbaudei. Tās savus gada pārskatus iesniedz ar novēlošanos vai to nedara vispār.

Pievērsiet uzmanību pamatkapitāla lielumam – lai gan ir atļauts uzsākt biznesu kaut ar 1 eiro kapitālu, liela daļa šaubīgo partneru būs izvēlējušies tieši šādus, minimālus ieguldījumus.

Nez, vai šis partneris joprojām ir PVN reģistrā? To varat pārbaudīt šeit.

Apciemojiet savu partneri

Nekautrējieties no savas vēlmes:
apciemot jauno darījumu partneri viņa juridiskajā adresē vai/un birojā,
apskatīt viņa preču noliktavu,
* noskaidrot viņa pamatlīdzekļu esamību, ar ko viņš gatavojas Jums nodrošināt pakalpojumu sniegšanu.

Piemēram, ja pasūtināt bukletus – vai piegādātāja rīcībā ir drukas iekārta un vai tas nodarbina kaut vienu darbinieku? Vismaz sevi, ja ne vairāk.

Var gadīties, ka partnera birojs dabā nemaz neeksistē – tā ir tikai pasta adrese.

Parunājieties ar jaunā sadarbības partnera amatpersonu, uzdodot viņam arī tādus varbūt neērtus jautājumus kā:
“Kā rīkosieties, ja Valsts ieņēmumu dienests Jūs izsauks sniegt paskaidrojumus par šo darījumu? Vai būsiet gatavs tos sniegt klātienē Talejas ielā 1, VID telpās?”

Atbilde ļaus noprast, vai šis nebūs tas gadījums, kad “par uzņēmuma amatpersonu kļuvu un darījuma attaisnojuma dokumentus parakstīju pēc trešo personu lūguma, darījumus veicis neesmu”, kad VID neapstiprinās PVN priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības nevienam no turpmākajās piegādēs iesaistītajiem uzņēmumiem. Jā, pat tiem, kas ar šo trešo personu vadīto uzņēmēju nav tieši sadarbojušies.

Zināms, ka VID neiedziļināsies un nemeklēs, kas ir šīs personas, kas konkrētā uzņēmuma vārdā un labā veic saimniecisko darbību, jo šie ķēdes uzņēmumi parasti auditēti netiek, jo ko tad no tiem var iekasēt!

Rūpīgi pārbaudiet rēķinus

Pievērsiet ļoti nopietnu un padziļinātu uzmanību rēķiniem jeb Darījumu attaisnojošiem dokumentiem.

Vai preču piegādes rēķinā minēts pārvadātājs un tā transportlīdzeklis? Vai visi rekvizīti ir precīzi?

Kāds reāls un komisks piemērs…
VID auditā, iepazīstoties ar preču iegādes dokumentiem, noskaidrojās, ka preču izsniedzējs, rēķinā norādot savu adresi (Rīga, Brīvības iela 380), ir pieļāvis kļūdu. Šī Rīgas garākā iela ir sadalīta 3 posmos: Brīvības bulvāris, Brīvības iela un Brīvības gatve. Ēku numerācija katrā nākamajā posmā tiek turpināta no iepriekšējā. Vietā, kur ēkai piešķirts 380.numurs, ielas nosaukums ir nevis “Brīvības iela”, bet “Brīvības gatve”…

Jums varbūt šķiet, ka cilvēkam var taču gadīties šādas kļūdas, taču VID ieskatā šī kļūda rēķinā uzskatāmi pierādot, ka rēķina izsniedzējs ir krāpnieks, ja jau pats nezina savu juridisko adresi. Attiecīgi tas liecinot par “formālu darījuma dokumentu noformēšanu ar mērķi nepamatoti izmantot priekšnodokļa atskaitīšanas tiesības”. Savukārt pircējam, kas, saņemot rēķinu par precēm, tiešām nav zinājis par šādu Brīvības ielas numerācijas principu, tagad nu jāpierāda, ka rēķinā minētais darījums, neraugoties uz VID neapgāžamajiem secinājumiem, ir noticis.

Ārzemju investors vai blēdis?

Pieredze rāda, ka situācijās, kad darījums notiek ar uzņēmumu, kura valdes loceklis ir Baltkrievijas pilsonis, kuru pēc pilnvaras pārstāv latvietis, un kam bankas konts ir igauņu kredītiestādē, visbiežāk kaut kas nebūs kārtībā, lai gan teorētiski tāda situācija ir iespējama.

Tāpat VID viennozīmīgi uzskatīs par fiktīvu darījumu to, kur Jūs. piemēram, saņemat preci no Itālijas uzņēmuma (PVN maksātāja), taču transporta pakalpojumu sniedzējs CMR ir uzrādījis, ka prece vesta no Vācijas. VIDaprāt, tā ir klaja neatbilstība piegādātāja izsniegtajiem rēķiniem ar transporta pakalpojumu sniedzēja izsniegtajiem dokumentiem. Tāda prece, neskatoties uz to, ka Jūsu uzņēmums būs to pat pārdevis tālāk pircējiem, tiks uzskatīta kā no piegādātāja nesaņemta un tātad to Jums nav bijis iespējams arī pārdot.

Vēl nesen aizdomīgs šķita fakts, ka darījuma partnera konts ir atvērts nevis kādā no Latvijas kredītiestādēm, bet Lietuvas Paysera, Polijas, Ungārijas vai kādas citas valsts kredītiestādē. Ņemot vērā pie mums jaunāko tendenci aizvērt kontus kopā ar bankām, iespējams, drīzumā šķitīs šaubīgs tāds uzņēmums ar kontu kādā no Latvijas bankām…

Katrā ziņā, iesakām attiecības ar jauniem partneriem veidot pakāpeniski, gluži kā to dara bankas, izsniedzot kredītus. Sāciet ar mazākiem pasūtījumiem un tikai pēc saņemto pakalpojumu izvērtēšanas palieliniet apjomus!

Ceru, ka šī informācija Jums bija noderīga.

P.S. Jau nākamajā reizē atklāšu Jums 5 legālas metodes, kā Jums ietaupīt uzņēmuma ienākumu nodokli. Sekojiet līdzi ziņām Messenger!

#1 Ētikas standarti

Jūsu grāmatvede par Jums zina, iespējams, pat pārāk daudz… Ja ļoti paveicas, cilvēks, kurš izvēlēts tuvu attiecību dēļ, atbilst augstajiem grāmatveža profesionālajiem un ētikas standartiem. Ja nu tomēr ne?

Vai Jūsu biznesa komercnoslēpumi paliks Jūsu birojā? Bet varbūt par tiem jau drīzumā zinās ikviens interesents?

#2 Nolaidība

Firmas “Z.” īpašnieks bauda dzīvi ar pārliecību, ka radiniece, kura firmas grāmatveža amatā ir jau 20 gadus, ar darbiem jau tiek galā vienkārši perfekti, līdz kamēr kādu dienu piesakās ciemos VID audits…

Ko nu? Jau nākošajā dienā grāmatvede iesniedz atlūgumu, un uzņēmējs steidzami meklē palīdzību pie profesionāļiem: “Glābiet, man ir tikai 3 dienas laika!”

Izrādās, grāmatvedība nu nemaz nav kārtota atbilstoši normatīvajiem aktiem… Šefam draud nopietnas nepatikšanas, taču kādu atbildību viņš var prasīt?

#3 Piesavināšanās risks

Pārtikas vairumtirgotājs “L.”, pilnībā uzticoties sievas māsai, nodod viņas rīcībā savu bankas kalkulatoru un uztic veikt firmas ikdienas bankas maksājumus. Tad kādu dienu viņš saņem zvanu no viena, otra, trešā darījumu partnera – maksājumi viņiem tiekot iekavēti vai ir veikti nepilnā apmērā nelielās summās…

Saimnieks, daudz nedomājot, veic piemaksu šiem zvanītājiem un tādējādi nemaz nesaprot, ka veicina, tā sakot, sava uzņēmuma līdzekļu nesankcionētu ieplūšanu grāmatvedes personīgajā kabatā…

#4 Disciplīnas neievērošana

Ja tuvā un mīļā grāmatvede regulāri darbā ierodas ar lielu nokavēšanos, bet dodas prom krietni pirms darba laika beigām, pusdienojot vismaz divas stundas darba laikā – nu, ko gan var viņai aizrādīt, lai nesabojātu attiecības? Pat ne to, ka atskaites VID tiek iesniegtas ar dienas līdz divu nokavēšanos…

#5 Konfidencialitātes trūkums

Tiekoties ar piegādātāju biznesa sarunās, restorānu tīkla īpašnieks pēkšņi saprot, ka tas par viņa uzņēmumā notiekošajiem procesiem zina labāk par viņu. Izrādās, viņa madāma ir pabijusi kopīgā ceļojumā ar grāmatvedi no tās otras firmas, turklāt piegādātājs viņai šo ceļojumu ir apmaksājis… Kas tad viņai – radinieks jau neko neteiks!
Kā gan ietekmēt šādus procesus?

#6 Vienaldzība

Kā jau ierasts, valdība ik gadus 28.decembrī sagādā kārtējo “pārsteigumu”, pieņem jaunus grozījumus nodokļu likumdošanā, bet meitenei tāpat labi – viņa aktuālos nodokļu seminārus neapmeklē, jo tur taču ir garlaicīgi. Kā gan lai uzņēmējs spēj ietekmēt viņas (ne)izglītošanos, ja ir zināmā mērā atkarīgs no šās meitenes tēva?

P.S. Nākamajā vēstulē Jūs uzzināsiet, ko darīt, ja direktors tiek izsaukts paskaidrojumu sniegšanai uz VID. Tiekamies internetā!

Jau kādu laiku Valsts Ieņēmumu dienests visiem grāmatvežiem (tie esot Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma subjekti) ir uzlicis par pienākumu pēc noteiktām pazīmēm “nostučīt” savu klientu darījumus.

Vai Jūs zināt, kādas ir šīs pazīmes?

#1 Klients ir saistīts ar personām, ar kurām Latvijas bankās ir pārtraukta sadarbība

#2 Privātpersona deklarē ienākumus, ieņēmumus, uzkrājumus, īpašumus vai to vērtības maiņas ar aizdomīgu izcelsmi

#3 Persona dibina vairākus vienas personas uzņēmumus

#4 Ienākošie darījumi veido daudzas mazas summas, bet izejošie ir par lielām summām

#5 Nekustamā īpašuma iegāde par acīmredzamu neatbilstošu cenu

#6 Darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka (vai saistības ar personisko vai biznesa darbību)

#7 Privātpersona vienā vai vairākos darījumos skaidrā naudā iegulda komercsabiedrībā, izmaksā, aizdod vai aizņemas no citas privātpersonas 40 000 eiro vai vairāk

#8 Izvairīšanās no nodokļu nomaksas

#9 Par darījumiem klients sniedz nereālus, juceklīgus vai pretrunīgus skaidrojumus

#10 Konta apgrozījums pārsvarā sastāv no skaidras naudas operācijām

#11 Problēmas ar klienta identifikāciju – klients nevēlas sniegt parasto identifikācijas informāciju vai sniedz to minimālos apjomos, vai sniedz fiktīvu informāciju, grūti vai par dārgu maksu pārbaudāmu, neiesniedz personas apliecinošu dokumentu kopijas, deklarētais patiesā labuma guvējs neatbilst īstenajam

#12 Klients veic sarežģītus vai neparastus darījumus (kuriem pašiem vai atsevišķiem to noteikumiem nav skaidri saprotama ekonomiskā vai juridiskā mērķa)

#13 Neskaidra darījumā izmantoto līdzekļu izcelsme

#14 Darījumos iesaistītajām personām ir viena adrese

#15 Aizdomīgs darījums, kurā ir iesaistīta sabiedriskā organizācija, sabiedrisko organizāciju apvienība vai nevalstiskā organizācija (biedrība vai nodibinājums)

Kā redzat, aizdomīgo darījumu pazīmes ir visai neskaidras un viegli pārprotamas…

No vienas puses, ir saprotama vajadzība izskaust ēnu ekonomiku un aizdomīgus darījumus.

No otras puses, šīs prasības tomēr ir pretrunā ar grāmatvedības ētiku. Esam pārliecināti, ka uzņēmuma vadītājam grāmatvedis ar laiku kļūst par tādu pat uzticības personu kā viņa ģimenes ārsts, advokāts vai psihoterapeits. Klientam par ikvienu no šiem profesionāļiem ir jābūt pārliecībai, ka tie neizpaudīs konfidenciālu informāciju un
nenostučīs pie pirmās iespējas.

Tāpēc prātīgi rīkojas tie ārpakalpojumu grāmatveži, kas jau sākumā rūpīgi izvērtē ikvienu klientu, lai pēc sadarbības līguma parakstīšanas varētu viens otram pilnībā uzticēties.

P.S. Savukārt nākošajā reizē parunāsim par to, ko darīt, ja uzņēmumam ticis bloķēts konts. Uz atkalredzēšanos internetā!

Noteikti piekritīsiet – izskatās šaubīgi, ja Jūsu visai lielais un nopietnais uzņēmums uz VID būs atnesis vien pāris dokumentu. Taču šādu ainu bieži vien var novērot, apmeklējot Talejas ielas iestādi.

Taču jāatceras, ka VID darbiniekiem ir noteikts izprasāmo dokumentu saraksts, kurus noteikti būtu jāuzrāda, taču ārpus šā saraksta tā jau būs Jūsu brīva izvēle – uzrādīt vai nē.

Ja Jūsu deklarācija vai finanšu pārskats iesniegts kļūdaini, noteikti Jums pieprasīs paskaidrojumus vai labojumus.

VID darbiniekiem ir tiesības izprasīt no Jums šos dokumentus (un ne tikai šos):

Grāmatvedības metodiku;
rēķinus un pavadzīmes;
līgumus ar piegādātājiem un pircējiem;
transporta dokumentus;
bankas kontu izrakstus;
kases dokumentus;
avansa norēķinus;
algu aprēķinus;
darba līgumus;
darba laika uzskaites tabeles;
hronoloģisko reģistru;
līgumu ar grāmatvedi…

Kā iesniedzami dokumenti

Tos var iesniegt elektroniski (ar e-parakstu) vai papīra veidā.

Papīra veidā tie iesniedzami, ievērojot Ministru kabineta noteikumus Nr. 558 “Dokumentu izstrādāšanas un noformēšanas kārtība”, proti, dokumentiem jābūt iesietiem, lapām sanumurētām, kopiju pareizībai apliecinātai…

Iesakām vienmēr izvērtēt, vai vērts iesniegt tieši konkrētos dokumentus, kā arī pārliecināties, vai visi paraksti un zīmogi ir salikti. VID darbiniekiem kā saldais ēdiens būs viens un tas pats rēķins par dažādām summām vai pa burzmu pie pavadzīmes aizmirsta grāmatveža zīmīte – “Jurčikam iedots otkats skaidrā, 2730 eiro”…

Ceram, ka Jums šī informācija nebūs nepieciešama, taču, ja nu kas, konsultējieties ar speciālistiem…

P.S. Nākamreiz noskaidrosim, kā pareizi izsniegt aizdevumu uzņēmuma īpašniekam: ar procentiem vai bez.

Sāksim ar to, ka uzņēmējam ir vēlams līdzdarboties VID audita procesā. Vai zināt, ko tieši darīt un ko nedarīt?

Rūpīgi gatavojieties sākumsarunai

Audita sākumsaruna ir neatņemama audita sastāvdaļa, kurā tiek iegūta plašāka informācija par nodokļu maksātāja saimniecisko darbību, grāmatvedības uzskaiti, darījumu partneriem un tamlīdzīgi. Kārtīgi nepārdomātas informācijas norādīšana tās laikā var negatīvi ietekmēt audita rezultātu.

Mūsu praksē nereti ir gadījumi, ka VID, analizējot sākumsarunas laikā sniegto informāciju, kopsakarā ar auditā vēlāk iegūto informāciju secina, ka nodokļu maksātājs jau sākumsarunas laikā ir sniedzis pretrunīgus paskaidrojumus attiecībā uz auditā apstrīdētajiem darījumiem.

Pirms audita uzsauciet pusdienas sadarbības partneriem

Ļoti būtiski ir rūpīgi pārdomāt informāciju, kura tiek sniegta VID audita laikā. Pieprasot sniegt informāciju, VID norāda termiņu, līdz kuram informācija ir jāsniedz, tāpēc īpaši svarīgi ir paskaidrojumus sniegt iespējami detalizētus, pirms tam rūpīgi pārdomājot paskaidrojumos norādīto informāciju, jo VID ar to rūpīgi strādās.

Izrietoši no LR likumiem un normatīvajiem aktiem, VID ir tiesības audita laikā iegūt papildu informāciju ne tikai no auditējamā nodokļu maksātāja, bet arī no tā sadarbības partneriem, esošiem un bijušajiem darbiniekiem, veikt Jūsu saimnieciskās darbības novērošanu. Tāpēc būtiski ir tas, lai Jūsu sadarbības partneru un citu personu sniegtā informācija nebūtu vispārīga vai pretrunīga. Savukārt apstāklis, ka paskaidrojumā tiks norādīts, ka paskaidrojumu sniedzējs neatceras par strīdus darījumu norisi, jo tas ir noticis, piemēram, pirms vairākiem gadiem, tiks negatīvi uztverts no VID puses.

Sadarboties ir lētāk nekā ignorēt

Neizbēgami ir jāņem vērā, ka gadījumā, ja nodokļu maksātājs izvairās no audita veikšanas, nesniedz auditam nepieciešamo informāciju, kavē auditorus audita veikšanā, VID ir tiesīgs noteikt dažādas sankcijas, kā, piemēram, valdes loceklim sastādīt administratīvā pārkāpuma protokolu vai rosināt atņemt tiesības ieņemt valdes locekļa amatu uz laiku līdz trim gadiem. Arī šāds apstāklis var negatīvi ietekmēt audita rezultātu.

Turklāt, ja audita laikā nodokļu maksātājs – tā pārstāvja vai valdes locekļa personā – nav sadarbojies ar VID vai budžetā nomaksājamo nodokļu summu auditā nav iespējams noteikt, VID ir tiesīgs nodokļu maksājumus noteikt uz aprēķinu pamata.

Ko tas nozīmē? Tad VID budžetā maksājamo nodokļu summu nosaka uz aprēķinu pamata, ņemot vērā tā rīcībā esošo informāciju. Šādā gadījumā ir jāņem vērā, ka VID netiešo aprēķinu ceļā iegūtie rezultāti nekad nebūs tikpat precīzi, kā tad, ja pats nodokļu maksātājs rūpīgi uzrādītu savus grāmatvedības datus VID un izpildītu sadarbības pienākumu ar VID.

Audita termiņi

Saskaņā ar likuma “Par nodokļiem un nodevām” 23.pantu, audits ir veicams 90 dienu laikā no dienas, kad ir uzsākts audits. Vienlaikus normatīvie akti pieļauj VID tiesības pagarināt audita veikšanas termiņu vēl uz 30 dienām, ja ir nepieciešama papildu informācija audita veikšanai, un vēl uz 60 dienām, ja ir nepieciešama informācija no ārvalstu nodokļu administrācijas vai citām kompetentām ārvalstu iestādēm, vai no nodokļu maksātāja, kuram tiek veikta transfertcenu pārbaude.

Šeit ir jānošķir audita veikšanas termiņa pagarinājums no konkrēta laikaposma neieskaitīšanas audita veikšanas termiņā. Audita veikšanas termiņā neieskaita:

_laika posmu no dienas, kad ārvalstu nodokļu administrācijai vai citām kompetentām ārvalstu iestādēm pieprasīta informācija par nodokļu maksātāja saimnieciskās darbības aktivitātēm ārvalstīs, līdz atbildes saņemšanas dienai,
termiņu par kādu nodokļu maksātājs ir nokavējis nodokļu administrācijas pieprasītās informācijas iesniegšanas termiņu,
termiņu, kurā audita veikšana nav bijusi iespējama nodokļu maksātāja vai tā pilnvaroto personu prombūtnes dēļ, arī slimības dēļ,
termiņu, kad transfertcenu pārbaudes ietvaros nodokļu maksātājam ir pieprasīta informācija, līdz atbildes saņemšanas dienai._

Rūpīgi izlasiet noslēguma protokolu

VID audita procesa noslēgums ir tā amatpersonas lēmums par audita rezultātiem. Pirms audita lēmuma pieņemšanas VID sastāda un nosūta audita noslēguma sarunas protokolu, ar kuru vēlams rūpīgi un detalizēti iepazīties pirms noslēguma sarunas. Tajā tiek atspoguļots auditā konstatētais un tiek dota iespēja izteikt argumentus savas pozīcijas pamatošanai.

Lai gan audita noslēguma sarunas laikā izteiktie argumenti no VID puses, visbiežāk, formālu apsvērumu dēļ tiek noraidīti, tomēr pastāv gadījumi, kad, nodokļu maksātājam rūpīgi iepazīstoties ar audita noslēguma sarunas protokolu, sniedzot detalizētus paskaidrojumus un iesniedzot darījumu apstiprinošos dokumentus, VID audita noslēguma sarunas protokolā norādīto prognozēto budžetā maksājamo nodokļu summu samazina vai no budžeta atmaksājamo summu attiecīgi palielina.

Gan no LR likumiem un normatīvajiem aktiem, gan no spēkā esošās tiesu prakses VID audita rezultātu apstrīdēšanā izriet nodokļu maksātāja līdzdarbošanās princips VID auditos. Proti, pašam nodokļu maksātājam – valdes loceklim vai tā pilnvarotajai personai – būtu aktīvi jāņem dalība nodokļu audita procesā jau no paša sākuma, metodiski pareizi jākomunicē ar VID un aktīvi jāiesniedz VID pierādījumu dokumenti un aktīvi un, galvenais, precīzi jāskaidro VID konstatēto strīdus darījumu norises faktiskie apstākļi. Tikai ar šādu pieeju ir iespējams panākt pozitīvu rezultātu VID auditam!

P.S. Bet jau nākamajā reizē uzzināsiet, kādas ir uzņēmēja tiesības VID auditā. Būs 6 ieteikumi.

Kā jau varbūt zināt, par tīšu izvairīšanos no nodokļu nomaksas vai par ienākumu samazināšanu var tikt cauri ar soda naudām vai ar uzņēmuma saimnieciskās darbības apturēšanu.

Taču, ja valstij nodarītā skāde ir lielā apmērā (un šobrīd tie ir nieka 21500 eiro), Krimināllikuma 218. pantā ir paredzēts pat cietumsods. Ja nodarījums tiek veikts organizētā grupā – par atvaļinājumu Bahamu salās var aizmirst pat uz 10 gadiem.

Tīša izvairīšanās no nodokļu nomaksas parasti tiek pierādīta ar fiktīvu darījumu atklāšanu. Uzņēmējam nebūs paveicies, ja pret viņu būs savākti šādi tiešie blēdību pierādījumi:

“melnās kases” dokumenti vai faili;
liecinieku liecības;
audio, video vai telefona sarunu ieraksti

Ja šādu tiešo pierādījumu nav un uzņēmējs pats neatzīstas, kaut ko pierādīt kļūst stipri pagrūti. Tomēr iesakām izvairīties no tādām Finanšu policijai labi zināmām nodokļu samazināšanas shēmām kā fiktīviem darījumiem, kuru mērķis ir palielināt izdevumus un samazināt peļņu. Attiecīgi VID auditori cenšas pierādīt faktu, ka darījumi faktiski nav notikuši, nopratinot vadītājus, grāmatvežus un citas iesaistītās personas. Tiek pieprasīti līgumi, pavadzīmes, transporta dokumenti, tiek meklētas neatbilstības.

Var gadīties, ka uzņēmumā Finanšu policija veic kratīšanu, lai atrastu pierādījumus datoru diskos vai USB failos. Šķirties no sava datora un tā failiem uz nezināmu laiku var būt pat liktenīgi uzņēmumam. Toties firmas īpašnieka vārds nokļūst ziņu slejās, ja uz tā darbagalda atrod fiktīvo piegādātāju veidlapas, zīmogus un vēl kaudzi skaidrās naudas. Publicitāte garantēta!

Par īpaši riskantu partneri VID darbinieku acīs tiek uzskatīts, piemēram, nesen radīts uzņēmums ar nominālo valdes locekli no kaimiņu valsts Baltkrievijas. Jo īpaši tad, ja šis uzņēmums nodarbina 1 cilvēku, bet vienlaikus spēj darboties vismaz sešās atšķirīgās nozarēs.

Tad nu tiek pētīts preces ceļš, kā arī tas, vai piegādātājam vispār bijušas iespējas šādu preci piegādāt. Tiek izsekota naudas plūsma.

Ja esat autotirgotājs un pie Jums vēršas pieklājīga izskata latviski runājošs pircējs, piedāvājot lielisku darījumu – iegādāties Jūsu vislabāko automašīnu, tad, ja vien Jūs piekritīsiet noformēt darījumu ar Lietuvas “UAB”, varat būt puslīdz drošs, ka automašīna pēc trim dienām jau ar Latvijas numurzīmēm atkal braukās pa Rīgu, bet VID apšaubīs notikušo darījumu un uzliks Jums PVN uzrēķinu.

Tāpat arī iesakām izvairīties no situācijas, kad uzņēmuma darbinieks vienlaikus ir arī piegādātājs.

Un neatkarīgi no tā, kurš paraksta dokumentus, galvenais atbildīgais būs uzņēmuma vadītājs!

Vai zināt, ka nodokļu optimizācija nav izvairīšanās no nodokļu nomaksas? Lai izvairītos no soda naudām un nopietnākas atbildības, pastāv vairākas pavisam likumīgas nodokļu optimizācijas shēmas. Visam jānotiek atbilstoši Latvijas un Eiropas likumdošanai!

Piemēram, lai samazinātu savas izmaksas par darbaspēka nodokļiem, Lattelecom pirms dažiem gadiem atlaida no darba visus montierus un ar tiem noslēdza līgumus jau kā ar pašnodarbinātajiem. Kad VID izteica aizrādījumu, ka šāda prakse ir likumīga, bet īsti nav pieļaujama, Lattelecom vienojās ar citu uzņēmumu, ka tas nodrošinās šo pašu montieru pakalpojumus ārpakalpojumā. Ar šādu shēmu Lattelecom bija pavisam likumīgi nodrošinājis sev iespēju maksāt mazākus nodokļus par darbaspēku.

Konsultējieties ar speciālistiem un guliet mierīgi!

P.S. Bet jau nākamajā reizē uzzināsiet, kādus dokumentus ņemt līdzi uz VID tematisko pārbaudi. Tiekamies internetā!