Нас часто спрашивают, как же оценить надёжность деловых партнёров, чтобы не «нарваться» на начёт НДС со стороны СГД. Как защитить свой бизнес от случайного сотрудничества с мошенническими фирмами?
Нельзя исключать, что иногда кое-что делается и со стороны государственных органов. Например, СГД сейчас создал компьютерную оценку надёжности предприятий, с которой через EDS может ознакомиться только сама компания про себя. О других такую информацию вы не получите, по крайней мере пока.
Ещё – с 1 января 2018 года порог регистрации в реестре плательщиков НДС СГД установлен в размере 40 000 евро. Такое условие снижает риск того, что в реестре плательщиков НДС зарегистрируются фиктивные предприятия, то есть, такие, у которых изначально нет намерения вести реальную хозяйственную деятельность, и которые в дальнейшем будут использоваться в мошеннических схемах с НДС.
Таким образом, спасение утопающих по-прежнему дело рук самих утопающих, поэтому каждому предпринимателю предлагается делать свою проверку на основании подобного контрольного списка:
Изучите базы данных
Начиная сотрудничество с новым деловым партнёром, хотя бы по публичным реестрам (www.vid.gov.lv, www.lursoft.lv vai www.firmas.lv; sankcijas.fid.gov.lv; google.lv; sudzibas.lv) убедитесь в соответствии регистрационных данных делового партнёра тем, которые он вам указал, в количестве уплаченного в государственный бюджет налога, в количестве сотрудников и показателях сданного годового отчёта.
Зачастую подозрительные фирмы существуют до первой проверки. Они подают свои годовые отчёты с опозданием или не делают этого вовсе.
Обратите внимание на размер основного капитала – хотя бизнес разрешено начинать с капиталом хоть в 1 евро, большая часть сомнительных партнёров выберет именно такие, минимальные вложения.
Не знаете, находится ли этот партнёр всё ещё в реестре НДС? Вы можете проверить это здесь.
Посетите своего партнёра
Не стесняйтесь своего желания:
посетить нового делового партнёра по его юридическому адресу и/или в офисе,
осмотреть его товарный склад,
* выяснить наличие у него основных средств, которыми он собирается обеспечить вам услугу.
Например, если вы заказываете буклеты – есть ли в распоряжении поставщика печатное устройство и есть ли у него хоть один сотрудник? Как минимум он сам, если уж не больше.
Может случиться так, что офиса партнёра не существует вовсе – это всего лишь почтовый адрес.
Переговорите с должностным лицом нового делового партнёра, задав ему такой, возможно, неудобный вопрос, как:
«Как вы поступите, если Служба государственных доходов вызовет вас на дачу пояснений об этой сделке? Будете ли вы готовы дать их лично в помещениях СГД на улице Талеяс 1?”
Ответ позволит понять, не будет ли это случай, когда «я стал должностным лицом предприятия и подписал оправдывающие сделку документы по просьбе третьего лица, сделок я не совершал», когда СГД не утвердит право на вычет заранее уплаченного НДС ни одной из компаний, вовлечённой в будущую поставку. Да, даже тем, кто прямо не сотрудничал с компанией, которой руководит третье лицо.
Известно, что СГД не будет углубляться и расследовать, что это за люди, которые от имени конкретного предприятия и в его пользу ведут хозяйственную деятельность, поскольку эти предприятия-цепочки обычно не подвергаются аудиту, ведь что с них взыщешь!
Тщательно проверьте счета
Обратите пристальное внимание на счета или документы, оправдывающие сделку.
Упомянут ли в счёте за поставку товара перевозчик и его транспортное средство? Все ли реквизиты правильные?
Вот такой реальный комичный пример…
В ходе аудита СГД, после ознакомления с документами на поставку товара, выяснилось, что лицо, выдавшее товар, при указании своего адреса (Рига, улица Бривибас 380) допустил ошибку. Эта самая длинная в Риге улица разделена на 3 части: Brīvības bulvāris, Brīvības iela и Brīvības gatve. Нумерация домов каждой следующей части продолжает предыдущую. В том месте, где находится здание № 380, название улицы не “Brīvības iela”, а “Brīvības gatve”…
Вам может казаться, что бывают ведь такие ошибки у человека, однако, по мнению СГД, эта ошибка в счёте наглядно доказывает, что тот, кто выписал счёт, является мошенником, раз уж сам не знает своего юридического адреса. Соответственно, это свидетельствует о «формальном оформлении деловых документов с целью необоснованно использовать право на вычет заранее уплаченного налога». В свою очередь, покупатель, получивший счёт за товар, действительно не знал о таком принципе нумерации зданий на улице Бривибас, а теперь нужно доказывать, что упомянутая в счёте сделка, не смотря на неопровержимые выводы СГД, действительно состоялась.
Зарубежный инвестор или мошенник?
Опыт показывает, что в ситуациях, когда сделка происходит с предприятием, членом правления которого является гражданин Беларуси, которого по доверенности представляет житель Латвии, банковский счёт которого находится в кредитном учреждении Эстонии, чаще всего что-то будет не в порядке, хотя такая ситуация возможна.
Также СГД однозначно будет считать фиктивной сделкой ту, в которой вы, например, получили товар от итальянской компании (плательщика НДС), однако, лицо, оказывающее транспортные услуги в накладной CMR написало, что товар привезли из Германии. По мнению СГД – это грубое несоответствие выписанного поставщиком счёта документам, выданным лицом, оказывающим транспортные услуги. Такой товар, несмотря на то, что ваше предприятие продало его дальше покупателям, будет считаться неполученным от поставщика, и поэтому вы не могли его продать.
Ещё недавно подозрительным считался факт, что счёт делового партнёра открыт не в латвийском кредитном учреждении, а в литовском Paysera, польском, венгерском или каком-то другом кредитном учреждении. Учитывая новую для нас тенденцию закрывать счета вместе с банками, возможно, скоро станет подозрительным предприятие со счётом в каком-нибудь латвийском банке…
Так или иначе, рекомендуем сотрудничество с новыми партнёрами строить постепенно, примерно так, как это делают банки при выдаче кредитов. Начните с маленьких заказов и только после оценки полученных услуг увеличивайте объёмы!
Надеюсь, что эта информация была для вас полезной.
P.S. В следующий раз расскажу 5 легальных методов, как вам сэкономить на подоходном налоге с предприятий. Следите за сообщениями в Messenger!