Как с точки зрения расчёта налогов наиболее безболезненно оформить заём хозяину предприятия?
Может показаться странным, но оформить заём со ставкой 0% менее выгодно, чем с процентами больше нуля. Как же так?
Дело в том, что за беспроцентный кредит от предприятия, согласно законодательству, нужно платить подоходный налог.
Одно дело рассчитать проценты по займу, совсем другое – действительно их заплатить. Здесь желательно оформить Договор займа так, чтобы проценты нужно было платить в тот момент, когда заём возвращается.
Необходимо помнить, что в сделках с аффилированными лицами есть существенные ограничения на продление сроков – заём, выданный в 2018 году и позднее не может по срокам превышать 12 месяцев, и его лучше всего вернуть в конце года, чтобы выдать заново в начале следующего года – практически создать что-то вроде кредитной линии. Если этот принцип не соблюдается, то образуются так называемые «выплаты, приравниваемые к дивидендам» и от суммы займа нужно будет заплатить подоходный налог.
P.S. В следующий раз выясним, как лучше всего сотрудничать с СГД во время аудита.