На практике было замечено, что, особенно в результате экономического кризиса, вызванного Covid 19, многие предприниматели в своей хозяйственной деятельности практикуют оборот наличных денег, не подумав об ограничениях и последствиях, которые могут вызвать такие необдуманные действия.
Статья 30 Закона Латвийской Республики «О налогах и пошлинах» устанавливает ограничения на обращение наличных денег, и ее первая часть гласит:
Налогоплательщики, за исключением физических лиц, которые не являются индивидуальными коммерсантами, ежемесячно до 15 числа в установленном Кабинетом министров порядке декларируют все осуществленные в предыдущем месяце взаимные сделки в наличных деньгах (независимо от того, осуществлена сделка одной операцией или несколькими операциями), сумма которых превышает 1500 евро. Налогоплательщикам, кроме физических лиц, которые не являются индивидуальными коммерсантами, не разрешается осуществлять сделки в наличных деньгах, сумма которых превышает 7200 евро (независимо от того, осуществлена сделка одной операцией или несколькими операциями).
На практике несоблюдение этих ограничений влечет за собой значительную административную ответственность и представляет собой значительный риск в сфере AML (anti-money laundering – борьба с отмыванием денег).
Наиболее существенными хозяйственными операциями, когда регулирование обращения наличных денег не соблюдается или в причинной связи приводит к несоблюдению также в связи с вопросами AML, являются следующие:
- Получение займов от участников наличными;
- Возврат займа участникам наличными;
- Выплата дивидендов участникам наличными;
- Крупные покупки с помощью авансовых расчетов наличными;
- Увеличение уставного капитала путем внесения наличных денежных средств;