КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ СНИЗИТЬ РИСК НАЧИСЛЕНИЯ НДС

Нас часто спрашивают, как правильно оценить надёжность деловых партнёров, чтобы не столкнуться с доначислениями НДС со стороны СГД. Как защитить свой бизнес от случайного сотрудничества с фирмами-мошенниками?

Нельзя отрицать, что кое-что наконец-то сделано и со стороны государственных учреждений. Например, в настоящее время СГД разработала компьютеризированную оценку надёжности предприятий, с которой через СЭД может ознакомиться только каждое предприятие само о себе. По крайней мере, пока вы не получите такую информацию о других.

Кроме того, с 1 января 2018 года порог регистрации в регистре плательщиков НДС СГД установлен в размере 40 000 евро. Такое условие снижает риск того, что в регистре плательщиков НДС будут регистрироваться фиктивные предприятия, то есть те, которые изначально не намерены осуществлять реальную хозяйственную деятельность и которые в дальнейшем будут использоваться в схемах мошенничества с НДС.

Таким образом, спасение утопающих по-прежнему дело рук самих утопающих, поэтому каждому предпринимателю предлагается провести собственные проверки по аналогичному контрольному списку:

Изучите базы данных

Начиная сотрудничество с новым деловым партнёром, по крайней мере, по публичным регистрам (www.vid.gov.lv, www.lursoft.lv или www.firmas.lv; sankcijas.fid.gov.lv; google.lv; sudzibas.lv) убедитесь в соответствии регистрационных данных нового делового партнёра представленным вам, в объёме уплаченных им налогов в государственный бюджет, в количестве его сотрудников и показателях сданного годового отчёта.

Часто подозрительные фирмы существуют до первой проверки. Они сдают свои годовые отчёты с опозданием или не сдают их вообще.

Обратите внимание на размер уставного капитала – хотя разрешено начинать бизнес даже с капиталом в 1 евро, большая часть сомнительных партнёров выберут именно такие минимальные вложения.

Интересно, этот партнёр всё ещё в регистре НДС? Вы можете проверить это здесь.

Посетите своего партнёра

Не стесняйтесь своего желания:
посетить нового делового партнёра по его юридическому адресу или/и в офисе,
осмотреть его товарный склад,
* выяснить наличие его основных средств, с помощью которых он собирается оказывать вам услуги.

Например, если вы заказываете буклеты – есть ли у поставщика печатное оборудование и нанимает ли он хотя бы одного сотрудника? По крайней мере, себя, если не больше.

Может случиться так, что офис партнёра в реальности не существует – это просто почтовый адрес.

Поговорите с должностным лицом нового партнёра, задав ему, возможно, неудобные вопросы, такие как:
«Как вы поступите, если Служба государственных доходов вызовет вас для дачи объяснений по этой сделке? Будете ли вы готовы предоставить их лично по адресу Талеяс, 1, в помещениях СГД?»

Ответ позволит понять, не будет ли это тот случай, когда «я стал должностным лицом предприятия и подписал оправдательные документы по сделке по просьбе третьих лиц, сделок не совершал», когда СГД не подтвердит право на вычет предналога по НДС ни одному из предприятий, участвующих в последующих поставках. Да, даже тем, кто не сотрудничал напрямую с этим предпринимателем, управляемым третьими лицами.

Известно, что СГД не будет углубляться и искать, кто эти лица, которые осуществляют хозяйственную деятельность от имени и в интересах конкретного предприятия, потому что эти цепные предприятия обычно не подвергаются аудиту, ведь что с них можно взыскать!

Тщательно проверяйте счета

Уделите очень серьёзное и углублённое внимание счетам или оправдательным документам по сделкам.

Указан ли в счёте на поставку товаров перевозчик и его транспортное средство? Все ли реквизиты точны?

Один реальный и комичный пример…
При аудите СГД, ознакомившись с документами на приобретение товаров, выяснилось, что поставщик товаров, указывая свой адрес в счёте (Рига, улица Бривибас 380), допустил ошибку. Эта самая длинная улица Риги разделена на 3 участка: бульвар Бривибас, улица Бривибас и гатве Бривибас. Нумерация зданий на каждом следующем участке продолжается с предыдущего. В месте, где зданию присвоен номер 380, название улицы не «улица Бривибас», а «гатве Бривибас»…

Вам, возможно, кажется, что человек может допустить такие ошибки, однако, по мнению СГД, эта ошибка в счёте наглядно доказывает, что выставивший счёт является мошенником, если он сам не знает своего юридического адреса. Соответственно, это свидетельствует о «формальном оформлении документов сделки с целью необоснованного использования права на вычет предналога». В свою очередь, покупателю, который, получив счёт за товары, действительно не знал о таком принципе нумерации улицы Бривибас, теперь приходится доказывать, что сделка, указанная в счёте, несмотря на неопровержимые выводы СГД, состоялась.

Иностранный инвестор или мошенник?

Опыт показывает, что в ситуациях, когда сделка происходит с предприятием, членом правления которого является гражданин Беларуси, которого по доверенности представляет латвиец, и у которого банковский счёт находится в эстонском кредитном учреждении, чаще всего что-то будет не в порядке, хотя теоретически такая ситуация возможна.

Также СГД однозначно посчитает фиктивной сделку, где вы, например, получаете товар от итальянского предприятия (плательщика НДС), но поставщик транспортных услуг в CMR указал, что товар везли из Германии. По мнению СГД, это явное несоответствие между счетами, выданными поставщиком, и документами, выданными поставщиком транспортных услуг. Такой товар, несмотря на то, что ваше предприятие даже продало его дальше покупателям, будет считаться неполученным от поставщика, и, следовательно, вы не могли его продать.

Ещё недавно подозрительным казался тот факт, что счёт делового партнёра открыт не в одном из латвийских кредитных учреждений, а в литовской Paysera, польском, венгерском или каком-либо другом кредитном учреждении. Учитывая новейшую тенденцию закрывать счета вместе с банками, возможно, скоро покажется сомнительным такое предприятие со счётом в одном из латвийских банков…

В любом случае, рекомендуем выстраивать отношения с новыми партнёрами постепенно, как это делают банки, выдавая кредиты. Начинайте с небольших заказов и только после оценки полученных услуг увеличивайте объёмы!

Надеюсь, эта информация была вам полезна.

P.S. Уже в следующий раз я раскрою вам 5 легальных методов, как сэкономить на налоге на прибыль предприятия. Следите за новостями в Messenger!